Dass man bei der Durchführung von Bauprojekten in den baufremden Unternehmen auch einen Blick auf das Interne Kontrollsystem haben muss, zeigt eine Meldung der Süddeutschen Zeitung.
Dort gab ein in Starnberg ansässiges Unternehmen Umbauarbeiten in Auftrag, möglicherweise ohne begleitende Baurevision. Die Auszahlung übernahm eine seit mehreren Jahren in der Buchhaltung tätige Mitarbeiterin – so weit, so gut.
Nur landeten insgesamt fast eine halbe Million Euro nicht auf den Konten der Handwerker und Bauunternehmen, sondern auf den Konten zweier Freundinnen der Buchhalterin. Das Damentrio sorgte dann über Barabhebungen und Überweisungen, dass das Geld in den Verfügungsbereich der Buchhalterin gelangte. Wofür es ausgegeben wurde, ist unbekannt.
Trotz der nur dürren Meldung in der Zeitung lässt sich für Fachleute relativ klar erkennen, dass die Aufdeckung wohl nicht durch das Unternehmen selbst erfolgte, sondern über einen anderen Weg, den viele dieser Amateurtäter nicht erkennen.
„Bei einem so einfachen Betrugsschema wie im vorliegenden Fall bestehen in der Regel erhebliche Schwächen im Internen Kontrollsystem bei der Abwicklung der Bauvorhaben“, so Elmar Schwager, Geschäftsleitung von The AuditFactory. „Sonst könnten die Täter nicht derartige Summen auf so einfache Weise entwenden.“
Die Buchhalterin wurde mittlerweile festgenommen, den beiden Freundinnen droht nun eine Anzeige wegen des Verdachts der Geldwäsche.
„Ein typischer Fall“, so Elmar Schwager von The AuditFactory, „bei dem sich wieder zeigt, dass Unternehmen beim Bau von Objekten oftmals zu wenig Sorgfalt auf ein angemessenes Internes Kontrollsystem legen. Eine Baurevision oder auch ein Kurzcheck Bau können solche Schwächen offen legen, bevor ein Schaden entsteht.“
Josef Fischer, Fachmann von The AuditFactory für das Thema Baurevision, ergänzt: „Bei einem Kurzcheck werden verschiedene definierte Risikoquellen untersucht. Im angesprochenen Fall hätte eine Funktionstrennung den Schaden eventuell verhindert. Es könnte sein, dass man womöglich ganz einfach nicht erbrachte Leistungen abgerechnet hat. Hier zeigt es sich, dass die baufremden Unternehmen das Risiko von Straftaten bei der Durchführung von Bauprojekten oftmals unterschätzen.“
Baufremde Unternehmen sind solche, die auf Grund ihrer Tätigkeit Bauprojekte abwickeln, ohne dass das Bauen zu ihren Kernkompetenzen gehört. Bei diesen Unternehmen ist das Risiko, überhöhte Kosten tragen zu müssen oder Opfer von Straftaten zu werden, auf Grund fehlender Kenntnisse über ein angemessenes Internes Kontrollsystem im Baubereich signifikant erhöht.

Über The AuditFactory:
The AuditFactory bietet Services zur internen Revision (Internal Audit) und zur Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität (Forensic Services) an und besteht aus einem Netz von derzeit etwa zwanzig Fachleuten für risiko- und prozessorientierte Prüfungs- und Beratungsleistungen in Organisationen aller Art. Damit leistet das 2005 gegründete Unternehmen mit Sitz in Bietigheim-Bissingen einen Beitrag zur systematischen Verbesserung des Risikomanagements und des internen Überwachungssystems.
The AuditFactory verbindet als einziges Unternehmen den Netzwerkgedanken mit der Bündelung von Revisions- und forensischen Dienstleistungen zu einem Gesamtpaket. Zu seinen Kunden gehören namhafte deutsche Unternehmen, die im In- und Ausland Prüfungs- und Beratungsleistungen beauftragen, unter anderem aus den Top Ten des Deutschen Maschinenbaus.
Das Netzwerk von The AuditFactory umfasst Spezialisten für Prozess- und Beteiligungsprüfungen, Gefährdungsanalysen, Baurevision, IT-Prüfung und IT-Security, Human Resources-Prüfungen und verschiedene Spezialisten für forensische Spezialthemen wie Festplattensicherungen und Auswertungen.

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